The Track to Financial Independence: 非美籍人士

2023年3月26日星期日

非美籍人士持有美國地方資產時，應了解美國遺產稅的相關規定及哪些資產屬於美國地方資產。本文將介紹哪些資產會被課徵稅款，以及哪些資產可以免稅，以減少遺產稅負擔。

在之前寫過的blog文中，提到了非美籍股資人使用UCITS ETF的優勢（相關連結），但卻沒有補充哪些美國地方資產會被計算在美國遺產稅的範圍內。儘管在美國國稅局IRS網站中找不到詳細的說明，但一些機構有特別列出，這些資訊可以協助減少或避免美國遺產稅的負擔。

以下是計算美國遺產稅時會被納入計算的資產類別:

1.在美國的房地產

2.美國上市的股票

3.美國註冊的交易所基金

4.在美國存放的真實和可觸摸到的個人資產，如車子、船隻、珠寶等

5.美國退休金計劃和年金戶口

6.美國人、公司或政府發行的債項，但不包括不需繳納預扣稅的債項

7.在美國証劵戶口內的存款

1.非美國註冊的基金中持有的美國股票

2.非美國註冊的交易所基金中持有的美國股票

3.美國預託證券(ADR)

4.不需要繳納預扣稅的美國公司或政府發行的債項

5.在美國銀行的現金存款

6.只是單純路過美國的真實和可觸摸到的個人資產，如在美國旅遊時不幸在當地身故，旅客身上的現金或珠寶不會被納入計算。